В апреле приняли закон, который еще до подписания оброс слухами. В нем идет речь о путевках за счет работодателя. Про этот закон писали, что со следующего года работникам будут давать 50 тысяч рублей на путевки и билеты. Причем не только сотрудникам, но и членам их семей. Якобы в законе написано, что теперь так можно.
Тогда мы не стали рассказывать про эти изменения, потому что в силу они вступят только в 2019 году. А вот теперь пришло время объяснить, что на самом деле написано в этом законе, можно ли съездить в Турцию за счет работодателя и как получить 50 тысяч рублей.
Главное о путевках за счет работодателя
- Работодатели могут, но не обязаны оплачивать сотрудникам путевки. Этого нельзя требовать, и бюджет на это денег не дает.
- Если компания оплатила путевку, с 2019 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов. Раньше было нельзя.
- Это касается только путевок, которые купили после 1 января 2019 года.
- И только для отдыха на территории России.
- Лимит таких расходов — 50 тысяч рублей на человека. Платить можно и больше, но в расходах больше учесть нельзя.
- Столько можно платить за самого работника и каждого члена его семьи: супруга или супруги, родителей и детей.
- В расходах можно учесть стоимость билетов, гостиницы, санаторно-курортного лечения и экскурсий. Шопинг и сувениры — нельзя.
- Вместе с ДМС и медицинскими услугами расходы на путевки не должны превышать 6% от зарплатного фонда.
- Государство разрешает учитывать эти расходы, но сколько и кому оплачивать — решает работодатель. Можно нисколько и никому.
- При оплате путевок даже по новому закону нужно помнить о взносах и НДФЛ . Их нужно платить и удерживать.
Матчасть про расходы работодателей
Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.
С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше. Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет. Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.
При чем тут путевки для сотрудников?
Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.
Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.
Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.
Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».
Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:
1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р
А прибыль для налоговой надо считать так:
1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р
То есть у компании на самом деле 200 тысяч рублей прибыли, а налоги она заплатит так, как будто прибыль 300 тысяч. Стимул платить за путевки при таком раскладе слабеет.
Возвращать деньги предлагается двумя путями: через работодателя или налоговую инспекцию. Законопроект в отношении работодателей, поддерживаемый министерством культуры и экспертами туротрасли, уже внесен в Госдуму, рассказал "РГ" один из разработчиков документа, председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский.
"Допустим семья — муж, жена, двое ребятишек решает отдохнуть на Алтае, в Крыму, в Карелии или в любом другом регионе России. Надо купить путевку у туроператора или турагента, в которой должен учитываться проезд к месту отдыха, проживание, возможно, экскурсионное обслуживание, — пояснил сенатор. — И если семья укладывается по расходам в сумму до 50 тысяч рублей на человека, то после поездки надо принести работодателю документы, подтверждающие, что она находилась в оформленном организованном туре".
Работодатель, в свою очередь, имеет право через свою бухгалтерию включить это все в статью расходов предприятия и предъявить налоговой инспекции документы, что расходы относятся к категории тех, что позволяют снижать налог на прибыль. То есть средства, которые работодатель заплатил бы в виде налогов, будут возвращены работнику. А работник, получив компенсацию, должен будет заплатить налог на доход физических лиц в размере 13 процентов.
При этом если поездка на одного человека стоила дороже 50 тысяч, все равно будет возвращено только 50 тысяч. А если дешевле, — то по факту расходов. По статистике, средняя стоимость организованного турмаршрута по России на одного человека на двухнедельный срок составляет около 30 тысяч рублей. Этого, по мнению Валерия Рязанского, вполне хватит и на готовый тур в Крым, и в Карелию и даже, при желании, на Камчатку. Условно семья из четырех человек, потратившая на отпуск в России 200 тысяч рублей, с учетом налога в 26 тысяч рублей может рассчитывать на компенсацию в 174 тысячи рублей.
Интересно, что компенсация может распространяться не только на супругов и детей работников предприятий (в том числе усыновленных) до 18 лет, но и на нетрудоспособных родителей, а также на детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. При этом Валерий Рязанский подчеркнул, что на компенсацию можно рассчитывать только при условии покупки организованного тура по России у туроператора или турагента.
Таким образом, отмечают в Совете Федерации, стимулируется развитие организованного туризма на внутреннем рынке. Долгие годы туроператорское сообщество было ориентировано на поездки за рубеж, тем самым помогая загружать самолеты иностранных авиакомпаний и номера в зарубежных гостиницах.
Но новый законопроект будет способствовать изменению ситуации, уверены авторы. Кроме того, организованный туризм важен с точки зрения безопасности граждан. "Самостоятельный отдых для многих людей связан с большими рисками. А если люди начнут попадать в разные неприятности, кто будет за них отвечать? Мы не можем поддерживать из бюджета рискованные мероприятия", — отметил Валерий Рязанский.
Закон, предполагающий компенсации на отпуск, потребует внесения изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса. Если изменения будут приняты, работодатели смогут учитывать в составе расходов на оплату труда затраты на компенсацию отдыха.
Авторы документа признают, что на начальном этапе поддержка социального туризма будет связана с выпадающими доходами из бюджета, пока они оцениваются в 2 миллиарда рублей в год. Но в перспективе принятие закона может принести доходы, значительно превышающие расходы. "Представьте, люди будут пользоваться инфраструктурой по всей цепочке, включая инфраструктуру показа, питания, проживания, — уточнил Валерий Рязанский. — Экономический эффект от этого только на начальном этапе оценивается более чем в 6 миллиардов рублей налоговых поступлений в год. Расчеты нам помогли сделать специалисты-эксперты Ростуризма, за это им огромное спасибо. Долгое время этой идее сопротивлялись в финансовом блоке правительства. Но когда мы сели за стол переговоров с минфином и с минэкономразвития, то предложили им спорить не с идеей, а с расчетами. А расчеты, оказались достаточно аккуратными".
По словам Рязанского, законопроект уже получил положительное заключение правительства с небольшими замечаниями, которые можно устранить в ходе чтений в Госдуме.
Но это не все. Подготовлен еще один законопроект, направленный на развитие социального туризма. Предлагается дополнить систему действующих налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц. То есть взрослым россиянам, их детям и нетрудоспособным родителям, отдохнувшим в России также по линии организованного туризма, предполагается возможность получения компенсации через налоговые органы. В законопроекте прописано, что вычет можно будет получить в размере фактических расходов на отпуск, но не более 50 тысяч рублей на человека в налоговом периоде на календарный год.
Предупреждая возникновение спорных ситуаций, закон содержит условие о том, что налогоплательщик может получить вычет за тот период, в котором оканчивается действие договора о реализации турпродукта. "Второй законопроект сейчас готовится к внесению в правительство, — сообщил сенатор. — Конечно, нам бы хотелось, чтобы в итоге Госдума приняла оба документа. Причем, если мы хотим ввести систему компенсаций с 1 января 2016 года, все должно быть принято и утверждено до 1 декабря 2015 года. То есть в нынешнюю осеннюю сессию предстоит большая работа".
Предлагаемые меры по развитию внутреннего социального туризма работают в европейских развитых странах, например, в Швейцарии и Франции. "И сейчас, особенно с учетом заявлений президента, прозвучавших на недавнем заседании президиума Госсовета по развитию туризма, появился реальный шанс повлиять на развитие и в России социального туризма", — заключил Валерий Рязанский.
Законопроект по изменению Налогового кодекса, направленный на получение компенсаций на отдых в России, может помочь гражданам с невысокими и средними доходами, а также стимулировать развитие санаторно-курортного комплекса и в целом туристской отрасли, рассказал в интервью "РГ" президент Центрального совета по туризму и отдыху, член экспертного совета по туризму Совета Федерации Виктор Пугиев.
Он руководил туристской отраслью в СССР, и именно ему, как сообщил Валерий Рязанский, принадлежат идеи, заложенные в двух законопроектах.
Виктор Георгиевич, говорят, модель социального туризма давно работает в Европе.
Виктор Пугиев: Да. Например, во Франции и Швейцарии система социального внутреннего туризма способствовала укреплению самой отрасли и системы рыночной экономики в целом. Сейчас в эти страны едут туристы со всего мира.
С идеей развития социального туризма в России Центральный совет по туризму и отдыху и специалисты Российской международной академии туризма выступают 25 лет, после того, как досконально изучили опыт европейских стран. Но сейчас Комитетом Совета Федерации по социальной политике под руководством Валерия Рязанского, который знает туризм изнутри, законопроект доработан таким образом, что за счет одного механизма решается 90 процентов наших предложений.
Причем они упрощены до предела, адаптированы к российским условиям, все изложено, на мой взгляд, правильно. Человек покупает путевку на отдых в России, получает компенсацию у работодателя, работодатель экономит за счет изменения налоговой системы, отрасль туризма развивается, бюджет получает дополнительные доходы.
Все логично, понятно и с учетом российской специфики. Например, сейчас в нашей стране действуют около 2 тысяч санаториев на 450 тысяч мест. В них ежегодно получают лечение и отдыхают почти 8 миллионов человек. Эта цифра могла бы быть значительно выше, особенно, если сделать доступным проезд к нашим курортам, загрузить их в низкий сезон.
Вот почему важна идея компенсаций расходов работникам предприятий на отдых в России, в случае если они покупают готовые организованные туры. У туроператоров, формирующих пакет, есть возможность поставить чартер на внутренние курорты. А чартерные перевозки всегда дешевле регулярных за счет оптовой продажи мест в самолетах.
И у людей появится больше возможностей.
Виктор Пугиев: Да. Из 146 миллионов населения страны, в 2014 году, по данным Ростуризма, по стране путешествовали 41,5 миллиона человек, за ее пределами — 18 миллионов. Таким образом, большинство населения — около 60 процентов никуда не выезжает на отдых.
В прошлом году, по данным ВЦИОМ, почти половина россиян — 46 процентов — планировали провести лето дома. Не собирались никуда уезжать прежде всего люди старшего возраста, жители сел, респонденты с низкими доходами. Но главным сдерживающим фактором, конечно, остается не возраст, а недостаток средств. Посмотрите, пенсионеры развитых стран путешествуют наравне с молодежью, возраст — не помеха.
Туристский "пассив" в России, по экспертным оценкам, составляет более 60 миллионов человек. Представляете, сколько денег могла бы получить российская экономика, если поддержать этих людей на начальном этапе?! Сейчас этот этап, на мой взгляд, адекватно прописан в законопроекте.
Компенсировать расходы на отпуск — это право или обязанность предприятия? И какая работодателям от этого выгода?
Виктор Пугиев: Не секрет, что каждый руководитель думает как минимизировать, естественно в рамках закона, налог на прибыль.
В данном случае предлагается совершенно понятный прозрачный механизм в наделении работодателей не обязанностью, но правом учесть расходы, понесенные на оплату отдыха сотрудников, на затраты, а не на прибыль, тем самым экономя средства при оплате налога на прибыль. Кроме того, компенсация расходов на отдых будет подлежать налогообложению в форме НДФЛ в установленном порядке.
Таким образом, поступления в бюджет в этой части вырастут. По предварительному анализу временное уменьшение налога на прибыль в месте регистрации предприятия-работодателя, компенсируется увеличением отчислений в разы в местах оказаниях туристских услуг.
Законопроект решает и социальную проблему: люди будут отдыхать, лечиться, а, значит, меньше болеть, больше работать. Больничных листов будет меньше. Капиталисты давно поняли, что от здорового человека больше отдачи. Кроме того работодатели, оплачивая работнику путевку, в частности, в "несезон", получат дополнительный механизм равномерного распределения отпусков в течение календарного года. Ну и конечно подобные меры будут повышать престиж работодателей, привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры.
Следует также отметить, что законопроект позволит сэкономить средства, выделяемые из федерального бюджета Фонду социального страхования на санаторно-курортные путевки гражданам льготных категорий. Кстати, эта сумма и так уменьшается. Если в 2005 году фондом было выдано более 1 миллиона путевок, то в 2012-м — 154 тысячи, что составило только 33 процента от поступивших заявок. А в 2013 году этот показатель снизился до 21 процента.
Виктор Георгиевич, вы выступаете с этими идеями давно. Но до недавнего времени они не находили поддержки, так как это связано с выпадающими доходами бюджета. А сейчас ситуация непростая, сами знаете.
Виктор Пугиев: Сейчас, в сложившихся социально-экономических условиях, связанных с повышением стоимости туруслуг за рубежом, снижением реальных доходов населения и задач по импортозамещению, как раз самое время поддержать наших людей и создать основу для привлечения дополнительных доходов в бюджет за счет системы социального туризма.
Как уже было сказано, выпадающие доходы могут составить около 2 миллиардов рублей в год, при этом дополнительные налоговые поступления оцениваются в 6 миллиардов на начальном этапе. Но есть и другие экспертные данные, позволяющие говорить о том, что в итоге российская экономика может получить от внедрения этой системы дополнительно от 12 до 30 миллиардов рублей в год.
В зависимости от того, какой прогноз сработает, пессимистический или оптимистический. Но то, что у значительной части нашего населения появится возможность путешествовать, узнавать страну, поправлять здоровье — это уже самый что ни на есть оптимистичный сценарий в социальной политике.
Что касается оппонентов, то я не боюсь сказать, что это люди, которые либо ничего не понимают в экономике и не хотят вникать в суть вопроса. Либо это люди, не желающие сделать ничего полезного для своей страны.
Сейчас государство выделяет миллиарды рублей, чтобы простимулировать туризм в Крыму. Миллиарды! А расчеты специалистов показывают, что в данном случае нужно потратить всего 2 миллиарда рублей, причем не из бюджета страны, а из бюджетов предприятий для того, чтобы укрепить здоровье наших граждан и в итоге заработать деньги для экономики, создать нормальную, эффективную туристскую отрасль.
А другие программы по развитию туризма эффективны?
Виктор Пугиев: Конечно, деньги которые выделяются на развитие отрасли, укрепляют инфраструктуру. Но это не будет иметь должного эффекта и приносить отдачу, если на курорты не поедут туристы. А многие не едут, потому что пока это не по карману. К сожалению, отдых на наших курортах по уровню, сопоставимых с курортами Турции, Египта, Греции, все еще в два раза дороже.
Во многих странах отрасль туризма — мощное подспорье экономики. Эта сфера связана с 53 отраслями народного хозяйства, представляете, какой мультипликативный эффект может быть, если люди активно путешествуют. У нас же отрасль пока создает лишь 4 процента ВВП страны, в то время как в развитых государствах этот показатель находится на уровне 20 процентов. Это, кстати, наравне с необходимостью оздоровления наших граждан отметил и президент на недавнем заседании президиума Госсовета по вопросам развития туризма. И тот факт, что этот вопрос выделил президент, дает надежду, что понимание команды будет.
Кроме того, данная тема поддерживается министром культуры России Владимиром Мединским (отрасль туризма в России находится в ведении Министерства культуры РФ — Ред.). Все это вселяет в нас уверенность в том, что вопрос будет решен в интересах российских граждан.
Для людей, особенно с невысоким уровнем дохода, это может стать возможностью провести полноценный отпуск со всей семьей, приобщаясь к природной красоте и историческому наследию нашей страны.
 |
| pressmaster / Depositphotos.com |
С 1 января 2019 года в состав налогооблагаемых расходов организаций войдет оплата отдыха работников и членов их семей в России, она станет частью расходов на оплату труда сотрудников. Такие расходы будут учитываться в размере фактически произведенных, но не более 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период на каждого из граждан. Однако их общий объем не превыcит 6% от суммы расходов на оплату труда. При том, что расходы организации на оплату труда учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. А для расчета прибыли в рамках этого налога налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса).
Как отметил заместитель председателя комитета Совета Федерации по социальной политике Игорь Фомин, поскольку закон вступит в силу 1 января следующего года, работодатели смогут оплатить отдых сотрудников уже в Новогодние каникулы, однако подчеркнул, что это во всех случаях будет являться их правом, а не обязанностью. Также он пояснил, что на сумму до 50 тыс. руб. в год могут быть приобретены как одна, так и несколько туристических путевок. Причем, по словам Игоря Фомина, сюда же будет входить познавательный туризм и коллективные выезды за город, оформленные посредством договора с туроператором. Член Совета Федерации добавил, что для реализации указанной возможности будет два ограничения: общая сумма расходов на эти цели не более 6% от суммы расходов на оплату труда и финансовая возможность работодателя. Хотя еще на стадии разработки соответствующего законопроекта было обнаружено, что около 110 тыс. путевок в год для работников приобреталось за счет чистой прибыли работодателей.
С примерной формой регистра учета расходов на оплату труда, принимаемых при расчете налога на прибыль, подготовленной экспертами компании "Гарант", можно ознакомиться винтернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Вице-президент Российского союза туриндустрии Юрий Барзыкин, в свою очередь, отметил, что нововведение позволит крупным предприятиям снижать налогооблагаемую базу и развивать социальную сферу, вкладывая средства в свои гостиницы и базы отдыха, в которых будут отдыхать их сотрудники. По его мнению, новшество придаст импульс российской туриндустрии, но конкретные выводы можно будет сделать не ранее, чем через полгода. А генеральный директор "Профкурорт" Александр Иванов рассказал о том, какие расходы придется принести сотруднику при оплате работодателям его отдыха – речь идет об уплате НДФЛ с потраченной на его отдых суммы. Кроме того, он обратил внимание на то, что в больших компаниях размер заработной платы выше, чем у маленьких и средних, а это создает разные возможности для оплаты отдыха сотрудникам на территории страны.
